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楼主:糖三角
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[其他] 考生必看:两会后,有关增值税的最新相关知识

[推广有奖]

  • TA的每日心情
    开心
    2016-7-29 14:09
  • 签到天数: 2 天

    [LV.1]初来乍到

    1
    糖三角 发表于 2018-3-29 11:03 |只看该作者 |倒序浏览

    备战税务师考试期间,各位考生除了埋头历年教材和真题的同时,还应关注时下最新政策,结合社会热点问题,再结合基础的税务知识,分析可能涉及的税种以及问题,让复习更有时效性。小编这里帮大家整理了两会后,有关增值税的相关知识。



    增值税税率简并后,一般纳税人增值税纳税申报有哪些变化

    为配合增值税税率的简并,国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整,将《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的“11%税率”栏次调整为两栏,分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”。将《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏“其他”调整为两栏,分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”。因此,一般纳税人应按上述规定如实填报《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)和《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。


    增值税发票备注栏的信息可以手写吗?

    根据《国务院关于修改的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第九条规定:“将第二十三条改为第二十二条,修改为:开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。”

    因此,增值税发票备注栏的信息不可以手写。


    增值税一般纳税人的认证抵扣

    问题答复:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令[1993]第134号)第一条规定:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳增值税。

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财法字[1993]38号)第二条的第一款规定:加工,是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。

    同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令[1993]第134号)第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

    (一)购进固定资产;

    (二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;

    (三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;

    (四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

    (五)非正常损失的购进货物;

    (六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。


    增值税实行汇总核算的分支机构可否自行领购发票开具

    根据《福建省财政厅福建省国家税务局关于印发的通知》(闽财税〔2016〕4号)规定:“第十四条 总分支机构分别向所属主管国税机关申请领用发票,分支机构下属营业网点统一向所属分支机构领用发票。同一设区市范围内的分支机构可以只确定一家分支机构使用增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票)。

    总分支机构内部之间发生增值税应税行为,不得开具发票,统一使用《内部调拨结算单》。《内部调拨结算单》样式由总机构印制并报其主管国税机关备案。

    分支机构使用增值税发票系统升级版开具发票的,应在每月征收期结束前3个工作日完成抄报税工作。“因此,增值税实行汇总核算的分支机构可以自行领购发票开具,分支机构下属营业网点统一向所属分支机构领用发票。


    (来源:中国税务网)


    2
    153*****490 发表于 2018-4-4 14:51 |只看该作者
    谢谢分享
    3
    157*****110 发表于 2018-4-19 13:57 |只看该作者
    购进的固定资产为什么不可以抵扣?
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